ファイナンシャル・プランナー（FP）3級の試験範囲の中でも、「タックスプランニング」は身近なテーマが多く、理解しやすい分野です。税金の基本的な仕組みを学ぶことができ、得点源にしやすいパートとして多くの受験者にとって重要なポイントとなっています。
本記事では、FP3級における「タックスプランニング」の要点をやさしく整理し、試験に出やすい論点と実生活で役立つ知識の両面から解説していきます。
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FP3級における「タックスプランニング」の概要
FP3級試験における「タックスプランニング」は、税金に関する基礎知識が問われる分野です。主に以下のような項目が出題されます：
- 所得税・住民税のしくみ
- 各種所得控除・税額控除
- 確定申告・年末調整の違い
- 税率や課税所得の計算方法
実際の試験では、「この人の所得税額はいくら？」というような計算問題が出ることも多く、基本的な考え方と公式を覚えておく必要があります。
よく出る！FP3級タックスプランニングの要点
所得の種類と課税方法
所得税では、所得の種類によって課税方法が異なります。FP3級では、以下の10種類の所得のうち、特に「給与所得」「事業所得」「不動産所得」「一時所得」などがよく問われます。
- 給与所得：会社員の給料など
- 事業所得：個人事業主の売上など
- 不動産所得：家賃収入など
- 一時所得：保険の満期金や懸賞の賞金など
また、これらの所得が「総合課税」なのか「分離課税」なのかを理解するのも重要です。
- 総合課税：複数の所得を合計して税率をかける（例：給与所得＋不動産所得）
- 分離課税：特定の所得に別の税率がかけられる（例：株式の譲渡益）
所得控除と税額控除の違い
所得税の計算で混乱しやすいのが、「所得控除」と「税額控除」の違いです。
- 所得控除：課税される前の所得から引かれる（例：基礎控除、配偶者控除、医療費控除など）
- 税額控除：計算された所得税から直接差し引く（例：住宅ローン控除）
控除の種類や条件を知っていると、税金の計算問題が格段に解きやすくなります。
課税所得の求め方
課税所得の基本計算式は以下のとおりです：
課税所得 = 総所得金額 － 所得控除の合計額
たとえば、給与所得が400万円で、控除の合計が100万円なら、課税所得は300万円です。ここに所得税率（累進課税）をかけて税額を算出します。
また、FP3級の試験では、速算表を使って税額を計算するパターンもあります。表の見方に慣れておくとスムーズに解答できます。
確定申告と年末調整の違い
会社員の多くは年末調整で納税が完了しますが、以下のような場合は確定申告が必要です：
- 副業収入がある（年間20万円超）
- 医療費控除を受けたい
- 寄付金控除（ふるさと納税など）を受けたい
- 年の途中で退職し、再就職していない
年末調整は勤務先が行う税額の精算ですが、確定申告は個人が行うもの。違いをしっかり押さえておきましょう。
タックスプランニングの実生活への活用例
試験勉強を通して得た知識は、実生活でも大いに役立ちます。たとえば以下のようなケースです。
医療費控除で税金が戻る
家族の医療費が年間10万円を超えた場合、確定申告をすると医療費控除が受けられる可能性があります。対象になる費用や計算方法を知っておくと、節税につながります。
ふるさと納税やiDeCoの活用
ふるさと納税は寄付金控除、iDeCo（個人型確定拠出年金）は小規模企業共済等掛金控除として扱われます。これらを活用すると、実質的な節税ができる上に、将来の資産形成にもつながります。
扶養控除の活用と注意点
年収103万円以下の配偶者がいる場合、配偶者控除が適用されます。しかし、年収が増えると控除が減額・廃止されることがあるため、タイミングや金額に注意が必要です。
FP3級試験対策としての勉強法
過去問中心のアウトプット学習
FP3級の試験対策では、インプット（読む）だけでなく、過去問などを解くアウトプット学習が重要です。特にタックスプランニングは計算問題が多いため、繰り返し演習して慣れる必要があります。
頻出論点をパターンで理解
税金の計算には、何度も出題されるパターンがあります。たとえば：
- 所得控除の組み合わせ
- 医療費控除の計算式
- 課税所得の求め方と税率の適用
これらは一度理解すれば他の問題にも応用が利きます。
通信講座やアプリの活用も
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FP3級 タックスプランニングの要点まとめ
FP3級のタックスプランニングは、「覚えるだけ」ではなく「仕組みを理解すること」が得点アップのカギです。特に以下の3点は必ず押さえておきましょう。
- 所得の種類と課税方式の違いを理解する
- 控除の種類（所得控除と税額控除）を正しく区別する
- 課税所得の計算パターンをマスターする
これらをしっかり押さえれば、タックスプランニングは得点源になるはずです。そして、学んだ知識は、今後のライフプランや節税にも活かせます。
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