ファイナンシャル・プランナー（FP）3級の試験範囲の中でも、「タックスプランニング」は身近なテーマが多く、理解しやすい分野です。
税金の基本的な仕組みを学ぶことができ、計算問題でも得点源にしやすいパートとして、多くの受験者にとって重要なポイントとなっています。
本記事では、FP3級における「タックスプランニング」の要点をやさしく整理し、試験に出やすい論点と実生活で役立つ知識の両面から解説していきます。
タックスプランニングは得点源！まず全体像をつかもう
タックスプランニングは、FP3級の6分野の中でも「理解すれば点が取れる」代表的な分野です。
税金の仕組みや課税の流れを押さえれば、暗記だけに頼らず安定して得点できます。
また、ライフプランニングや社会保険の知識とつながる部分も多く、学んだ内容がそのまま家計管理や節税に活きるのも魅力です。
まずは、全体像をつかんで“どこで差がつくか”を意識して学びましょう。
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FP3級タックスプランニングの出題範囲と特徴
タックスプランニングは「所得税」を中心に、税金の全体構造を理解するための分野です。
FP3級では次のテーマから出題されます。
- 所得税・住民税のしくみ
- 所得の種類と課税方法
- 各種控除（所得控除・税額控除）
- 確定申告・年末調整
- 税率と速算表を使った計算
暗記に偏るのではなく、「課税の流れ（所得 → 控除 → 税率 → 納税）」を理解することで得点が安定します。
差がつくポイント① 所得の種類と課税方式の整理
タックスプランニングで最初に押さえるべきは、「所得の分類」と「課税の仕組み」です。
ここを正確に理解しているかどうかで、後の計算問題の理解度が大きく変わります。
10種類の所得を理解しよう
所得税法では、所得は次の10種類に分類されています。
特に出題頻度が高いのは「給与所得」「事業所得」「不動産所得」「一時所得」です。
- 給与所得：会社員の給料や賞与
- 事業所得：個人事業主の売上
- 不動産所得：家賃収入など
- 一時所得：保険の満期金や懸賞金など
「どの所得区分に該当するか」を選ばせる問題は毎回出るため、確実に覚えておきましょう。
総合課税と分離課税の違い
所得によって課税方法も異なります。
- 総合課税：複数の所得を合算して税率をかける（例：給与＋不動産）
- 分離課税：特定の所得を個別に課税（例：株式の譲渡益、預貯金の利子など）
「税率を一緒に計算するかどうか」で見分けると覚えやすいです。
差がつくポイント② 所得控除・税額控除・非課税の区別
「控除」と「非課税」は似ていますが、仕組みがまったく異なります。
この違いを明確に理解できるかどうかが、合否を分けるポイントです。
所得控除とは？
課税前の所得から差し引くものです。
つまり、「所得を減らす」ことで税金の基礎を下げます。
代表的な所得控除
- 基礎控除
- 社会保険料控除
- 医療費控除
- 配偶者控除
- 生命保険料控除
試験では、どの控除がどのタイミングで差し引かれるかを問う問題もあります。
税額控除とは？
計算された税額から、直接差し引く仕組みです。
「税金そのものを減らす」のが特徴。
代表的な税額控除
- 住宅ローン控除
- 寄附金控除（ふるさと納税など）
- 外国税額控除
所得控除よりも影響が大きいため、対象者や条件を正確に把握しておきましょう。
非課税所得とは？
そもそも課税の対象にならない所得のことです。
代表例
- 通勤手当（一定額まで）
- 傷病手当金
- 出産育児一時金
- 生活保護給付金
控除は「減らす」、非課税は「最初からかからない」と整理しておくと混乱しません。
差がつくポイント③ 課税所得と税額計算の基本式
計算問題で差がつくのがここ。
課税所得を求める流れと、速算表の使い方をセットで覚えましょう。
課税所得の求め方
課税所得 ＝ 総所得金額 − 所得控除の合計額
例：
給与所得400万円 − 所得控除100万円 ＝ 課税所得300万円
この「課税所得」に所得税率をかけて、税額を計算します。
所得税額の計算（速算表）
300万円 × 10％ − 97,500円 ＝ 202,500円
FP3級では、このように速算表を使う問題が頻出します。
端数処理（千円未満切り捨て）も忘れずに。
確定申告と年末調整の違いを押さえよう
税金の仕組みを理解したら、次は「納め方」と「手続きの違い」を確認しましょう。
ここを押さえると、医療費控除や寄附金控除などの実践知識がつながります。
年末調整＝勤務先が行う税の精算
会社員の所得税は、毎月の給与から源泉徴収されています。
年末に1年間の税額を精算し、払い過ぎ・不足分を調整するのが年末調整です。
確定申告＝個人が行う税の手続き
次のようなケースでは、会社に任せず自分で確定申告を行います。
- 副業収入が年間20万円を超える
- 医療費控除・寄附金控除を受けたい
- 年の途中で退職し、再就職していない
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実生活でも役立つタックスプランニングの知識
FP3級の勉強を通じて得られる税の知識は、試験合格だけでなく、家計の見直しや節税にも活かせます。
医療費控除を上手に使う
家族の医療費が年間10万円を超えた場合、確定申告で税金が戻る可能性があります。
FPとしてアドバイスする際は、領収書の整理や健康保険の「高額療養費制度」との併用も伝えられると◎です。
ふるさと納税・iDeCoで賢く節税
- ふるさと納税：寄附金控除として扱われ、実質2,000円で特産品がもらえる制度。
- iDeCo（個人型確定拠出年金）：小規模企業共済等掛金控除として全額所得控除。
税制優遇＋資産形成を同時に叶える制度として、FP学習の理解がそのまま実生活に活きます。
扶養控除と所得の壁に注意
103万円・150万円・201万円といった「所得の壁」は毎年ニュースになるほど重要。
（103万円の壁＝税法上の扶養の壁、150万円の壁＝配偶者特別控除の満額適用ライン、201万円の壁＝控除が完全に消滅するライン）
家族の働き方に関わるテーマとしても、FP試験では頻出です。
得点力を上げる勉強法
タックスプランニングは、単なる暗記ではなく「仕組みを理解し、繰り返し演習する」ことが得点アップのカギです。
勉強法についてはこちらの記事で詳しく解説しています。
もう悩まない。挫折しがちなあなたを「合格」へ導く科学的勉強法
過去問で頻出パターンをつかむ
出題傾向は毎年似ています。
特に、課税所得の計算・控除の適用・申告要否の判断は定番問題。
過去3回分を解くだけでも十分にパターンをつかめます。
間違えた問題を“解説ノート化”
自分の弱点をそのままにせず、「なぜ間違えたか」を書き出す習慣をつけましょう。
人は“間違いの原因”を明文化することで、記憶が強化されます。
スキマ時間に動画講義を活用
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まとめ｜タックスプランニングで差をつけよう
タックスプランニングは、FP3級の中でも「理解すれば確実に点が取れる」分野です。
特に次の3点を押さえておけば、安定して得点できます。
- 所得の種類と課税方式を区別できる
- 控除・非課税の違いを理解している
- 課税所得と税額計算の流れを把握している
学んだ知識は、あなた自身の家計にも活かせます。
試験対策を超えた“実践的な金融リテラシー”として、ぜひ身につけてください。
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